Сейчас в некоторых регионах действует курортный сбор — Федеральный закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ. Но курортный сбор скоро заменят на туристический налог.
Что случилось
12 июля 2024 года вступил в силу федеральный закон № 176-ФЗ. В соответствии с ним с января 2025 года курортный сбор сменится на туристический налог.
Что такое туристический налог
Туристический налог — местный налог, который вводится законами и нормативными актами муниципальных образований на территории Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус». В этих актах власти устанавливают ставку налога, льготы и правила их применения. При этом регионы могут сами решать, вводить этот налог или нет, это их право, а не обязанность.
Кому платить туристический налог
В статьях 418.2 и 418.3 Налогового кодекса говорится, что налог должны платить те организации и физические лица, которые оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания физлиц в средствах размещения. Простыми словами, плательщиками налога становятся все владельцы гостиниц, отелей и хостелов.
При этом средство размещения должно:
- Принадлежать налогоплательщику по праву собственности или на другом законном основании.
- Находиться на территории муниципального образования, в Москве, Санкт-Петербурге, Севастополе или на федеральной территории «Сириус».
- Быть включено в реестр классифицированных средств размещения, который установлен Федеральным законом от 24 ноября 1996 года № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации».
Кому не нужно платить налог
Если гость сможет подтвердить налогоплательщику свой особый статус документами, то в этом случае стоимость услуги по временному проживанию для такого гостя освобождается от налога.
Это касается следующих категорий людей, согласно статье 418.4 Налогового кодекса:
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации или полные кавалеры ордена Славы.
- Герои Социалистического Труда, Герои Труда Российской Федерации или награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней.
- Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.
- Лица, принимавшие участие в специальной военной операции, или те, кто выполнял задачи на территории Украины, Донецкой и Луганской Народных Республик, Запорожской и Херсонской областей в период проведения спецоперации (указанные в пункте 6.1 статьи 210 Налогового кодекса).
- Ветераны и инвалиды боевых действий.
- Лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда», «Житель осажденного Севастополя» или «Житель осажденного Сталинграда».
- Лица, работавшие во время Великой Отечественной войны на объектах противовоздушной обороны, строительстве военных сооружений, аэродромов и других объектов, а также члены экипажей судов, интернированных в портах других стран.
- Инвалиды I и II групп, инвалиды с детства и дети-инвалиды.
Сколько нужно платить
Налоговая база определяется как стоимость услуги по предоставлению мест для временного проживания людей в средстве размещения без учета НДС.
Важно: введенный туристический налог не относится к доходам налогоплательщика, его нельзя учитывать в расходах по налогу на прибыль.
Ставка налога устанавливается местными властями и будет составлять не более чем:
- 1% от стоимости услуги — В 2025 году
- 2% от стоимости услуги — В 2026 году
- 3% от стоимости услуги — В 2027 году
- 4% от стоимости услуги — В 2028 году
- 5% от стоимости услуги — С 2029 года
Минимальная сумма налога не может быть меньше 100 рублей за сутки проживания.
Также налоговые ставки могут изменяться в зависимости от сезона или категории жилья. Налоговый период для этого налога — квартал. Срок подачи декларации — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Оплата — не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Туристический налог перечисляется отдельно от ЕНП.
Реклама, 16+, АО «ПФ «СКБ Контур», ОГРН 1026605606620, 620144, Екатеринбург, ул. Народной Воли, 19А, kontur.ru/hotel, erid: LjN8KPDVj